Unrealized Forex Gain Accounting Definition

¿Qué es un Ganancia / Pérdida No Realizada? Una ganancia / pérdida no realizada es la ganancia o pérdida hipotética en una sola posición abierta, o en todas las posiciones abiertas, valoradas a las tasas de mercado actuales, según lo determine el operador de divisas o su corredor para evaluar su riesgo pendiente. La cifra se calcula tomando el valor de mercado actual para una posición y deduciendo su valor contable, es decir, el importe gastado originalmente para comprar la posición abierta. Las Ganancias o Pérdidas No Realizadas se convierten en Ganancias o Pérdidas a efectos de información fiscal siempre que un puesto sea liquidado o cerrado. Por ejemplo, si un comerciante de divisas va por mucho tiempo en euros y el mercado aprecia a su favor, se dice que tiene un papel ganar en su posición. En términos contables, una pérdida o ganancia de papel se llama así porque la pérdida o ganancia es sólo real en papel hasta ahora, la transacción real aún no se ha completado y, por lo tanto, no es aún responsable como una ganancia o pérdida. Las ganancias de papel no son imponibles, ni se pueden registrar, y hasta que se realizan, no son permanentes. El mercado de divisas tiende a ser muy volátil, y las ganancias no realizadas pueden desaparecer en un instante. Por esta razón, las inversiones a largo plazo en divisas no son aconsejables debido a la imprevisibilidad de los fundamentos básicos que influyen en el mercado. Debido a la posibilidad de fluctuaciones repentinas en los valores de mercado, un comerciante de forex sabio que tiene una posición ganadora que se está ejecutando en una tendencia ascendente favorable por lo general emplean una estrategia de parada final para bloquear en una mayoría de sus ganancias no realizadas de comercio hasta una salida oportuna. Declaración de riesgo: La negociación de divisas en margen conlleva un alto nivel de riesgo y puede no ser adecuado para todos los inversores. Existe la posibilidad de que usted pierda más que su depósito inicial. El alto grado de apalancamiento puede trabajar en su contra, así como para usted. Acerca de nosotros OptiLab Partners AB Fatburs Brunnsgata 31 118 28 Estocolmo Suecia El comercio de divisas en margen conlleva un alto nivel de riesgo y puede no ser adecuado para todos los inversores. El alto grado de apalancamiento puede trabajar en su contra, así como para usted. Antes de decidir invertir en divisas debe considerar cuidadosamente sus objetivos de inversión, nivel de experiencia y apetito de riesgo. Ninguna información o opinión contenida en este sitio debe ser tomada como una solicitud u oferta para comprar o vender cualquier moneda, capital u otros instrumentos financieros o servicios. El rendimiento pasado no es ninguna indicación o garantía de rendimiento futuro. Por favor, lea nuestra renuncia legal. Copiar 2016 OptiLab Partners AB. Todos los derechos reservados. Ganancia no realizada ¿Qué es un beneficio no realizado? Una ganancia no realizada es un beneficio que existe en el papel, como resultado de una inversión. Es una posición rentable que todavía no se ha vendido a cambio de dinero en efectivo, como una posición accionaria que ha aumentado en ganancias de capital, pero aún permanece abierta. Una ganancia se realiza una vez que la posición se cierra para un beneficio. VIDEO Carga del reproductor. BREAKING DOWN Ganancia no realizada Las ganancias no realizadas a menudo se producen debido a una decisión específica por parte de un inversionista. Cuando se presentan ganancias no realizadas, generalmente significa que un inversionista cree que la inversión tiene margen para mayores ganancias futuras. Además, las ganancias no realizadas a veces se producen porque la celebración de una inversión durante un período de tiempo prolongado disminuye la carga fiscal de la ganancia. Por ejemplo, si un inversionista tiene acciones por más de un año, su tasa de impuestos se reduce al impuesto a las ganancias de capital a largo plazo. Además, si un inversionista quiere mover la carga impositiva de las plusvalías a otro año fiscal, puede vender las acciones en enero de un año en curso, en lugar de venderlas en el año en curso. Diferencia entre ganancia no realizada y pérdida no realizada Lo contrario de una ganancia no realizada es una pérdida no realizada. Este tipo de pérdida ocurre cuando un inversionista mantiene una inversión perdedora, como una acción que ha caído en valor desde que se abrió la posición. Al igual que una ganancia no realizada, una pérdida se realiza una vez que la posición está cerrada por una pérdida. Las ganancias no realizadas y las pérdidas no realizadas se denominan a menudo ganancias o pérdidas en papel, ya que la ganancia o pérdida real no se determina hasta que se cierre la posición. Una posición con una ganancia no realizada puede eventualmente convertirse en una posición con una pérdida no realizada a medida que el mercado fluctúa, y viceversa. Una ganancia no realizada ocurre cuando el precio actual de un valor es más alto que el precio que el inversionista pagó inicialmente por el valor, neto de las comisiones de corretaje. Muchos inversores calculan el valor actual de sus carteras de inversión sobre la base de valores no realizados. En general, las ganancias de capital sólo se gravan cuando se realizan. Un ejemplo de ganancia no realizada Muchas corporaciones llevan ganancias no realizadas en sus balances. Por ejemplo, Carnival Corporation, una compañía de línea de cruceros, reportó ganancias del segundo trimestre de 2016 que incluyeron ganancias no realizadas. Las ganancias provienen de los derivados de combustibles no vendidos, tales como futuros y contratos a plazo, que se utilizaron para cubrir el precio fluctuante del combustible. Es bastante común que empresas como Carnival tengan ganancias o pérdidas no realizadas porque las empresas que dependen del combustible, como las compañías aéreas, utilizan derivados para cubrir los crecientes gastos. Carnival Corporation informó ingresos netos GAAP de 605 millones para el segundo trimestre de 2016. De ese ingreso neto, 242 millones son atribuibles a la ganancia no realizada de derivados de combustible. La ganancia neta ajustada fue de 370 millones en el mismo período, que omite las ganancias no realizadas, entre otras cosas. Sobre ganancias y pérdidas realizadas y no realizadas Cuando una empresa con sede en un país (nacional) ejecuta una transacción con una empresa en otro país Una moneda distinta de la moneda nacional, una moneda necesita ser convertida en otra para liquidar la transacción. Esta conversión de una moneda a otra crea ganancias y pérdidas dependiendo del tipo de cambio de la moneda. Este tema cubre ganancias y pérdidas de cambio de divisas realizadas y no realizadas. Ganancias y pérdidas de cambio de divisas realizadas Las ganancias y pérdidas de cambio de divisas realizadas pueden ocurrir cuando se aplican pagos totales o parciales a cantidades de comprobante o de factura. NOTA: Las ganancias y las pérdidas se calculan en cada monto de pago en lugar del monto de bono o factura pendiente. Saldo pagado en su totalidad En los siguientes ejemplos, las transacciones se completaron con el recibo del pago de efectivo. Por lo tanto, cualquier ganancia o pérdida cambiaria se realizó y, en un sentido de contabilidad, se reconoció en la fecha del recibo de efectivo o pago en efectivo. Por ejemplo, una compañía estadounidense que compra artículos de una compañía británica que requiere el pago en libras británicas debe cambiar dólares () por libras (163) para liquidar la transacción. Este intercambio de una moneda a otra implica el uso de un tipo de cambio. Si la compañía estadounidense había comprado artículos de 1631.000 a una empresa británica el 1 de junio, cuando el tipo de cambio era de 1,40 por libra esterlina, se necesitaría cambiar de 1.400 euros por 1631.000 para realizar la compra. NOTA: Los tipos de cambio utilizados en este ejemplo no reflejan las tasas actuales. Debido a que la empresa estadounidense mantiene sus cuentas en dólares, la transacción se registraría de la siguiente manera: 1 de junio Compras. 1.400 Pago de la factura 1725 de Sterling Co. 1631.000 tipo de cambio: 1,40 por libra esterlina Los problemas de contabilidad especiales surgen cuando el tipo de cambio fluctúa entre la fecha de la transacción original (como una compra a cuenta) y la liquidación de esa transacción en Efectivo en la moneda extranjera (como el pago de una cuenta a pagar). En la práctica, tales fluctuaciones son frecuentes. Por ejemplo, supongamos que el 10 de julio, cuando el tipo de cambio era .004 por yen (165), se hizo una compra de 165100.000 a una empresa japonesa. Dado que la empresa estadounidense mantiene sus cuentas en dólares, la entrada se registraría en 400 (165100,000 X .004), como se ve a continuación: 10 de julio Compras. 400 Cuentas por Pagar - M. Suzuki. Si en la fecha de pago, el 9 de agosto, el tipo de cambio había aumentado a .005 por yen, la cuenta a pagar de 165.100.000 debe liquidarse mediante el canje de 500 (165100, 000 x 0,005) para 165100.000. En este caso, la empresa de Estados Unidos incurre en una pérdida de 100 tipos de cambio, ya que se necesitaban 500 para liquidar una deuda de 400 (cuentas por pagar). El pago en efectivo se registraría de la siguiente manera: 9 de agosto Cuentas por pagar - M. Suzuki. 400 Pérdida de cambio. 100 Efectivo pagado en la factura 823 165100,000, o 400, tipo de cambio actual: .005 por yen Todas las transacciones con empresas extranjeras pueden analizarse como en los ejemplos anteriores. Por ejemplo, supongamos que el 1 de mayo, cuando el tipo de cambio era de .25 por euro (128), se facturó en euros (1284.000) una venta a cuenta de 1.000 de una empresa estadounidense a una empresa francesa. La transacción se registraría de la siguiente manera: 1 de mayo Cuentas por cobrar - Crusoe Co. 1.000 Factura 7782 1284.000, tipo de cambio: .25 por euro Si el tipo de cambio había aumentado a .30 por euro el 31 de mayo, la fecha de recepción de La empresa estadounidense obtendría una ganancia cambiaria de 200. La ganancia se realizó porque los 1284.000, que tenían un valor de 1.000 en la fecha de venta, habían aumentado en valor a 1.200 (1284.000 .30) en mayo 31 cuando se recibió el pago. El recibo del efectivo se registraría como sigue: 31 de mayo Efectivo. 1.200 Cuentas por Cobrar - Crusoe Co. 1.000 Ganancia de Intercambio. Pagos parciales Cuando el saldo no se paga íntegramente, sin embargo, el sistema calcula las ganancias y pérdidas de divisas en cada monto de pago en lugar del bono o factura pendiente cantidad. El sistema utiliza la siguiente fórmula al realizar el cálculo de ganancia / pérdida: Ganancia / Pérdida Monto (Pago / Tipo de Cambio Medio) - (Tipo de Cambio de Pago / Pago) Tipo de Cambio Medio Monto Extranjero Saldo Pendiente / Saldo Pendiente Nacional Por ejemplo, Comprar artículos de una empresa estadounidense paga en euros (128). La empresa estadounidense deberá entonces canjear euros por dólares estadounidenses para liquidar la transacción. En este caso, la empresa alemana está haciendo pagos parciales en lugar de pagar el saldo en su totalidad. La transacción se produciría de la siguiente manera: Transacción de pago parcial: Euros a dólares estadounidenses La compañía alemana compra artículos de la compañía estadounidense por euro1100 a un tipo de cambio de euro2.00 por 1.00. Después de que se emita una nota de crédito para euro200, se muestra un crédito para 50 debido a un tipo de cambio de 4,00 euros por 1,00, lo que resulta en un saldo de 900 euros (500). Antes de calcular el importe de ganancia / pérdida, el sistema debe calcular primero el tipo de cambio medio dividiendo el saldo extranjero por el saldo interno (tipo de cambio medio de 900 euros / 500 1,8). Después de un pago de euro600 a un tipo de cambio de euro3.00 por 1.00, la pérdida es 133.33. El sistema calcula la pérdida por (Monto de Pago / Tipo de Cambio Promedio) - (Monto de Pago / Tipo de Cambio de Pago) o (600/8) - (600/3) 133.33. El saldo resultante es euro300 o 166.67. Una vez más, antes de calcular la ganancia / pérdida, el sistema debe primero calcular el tipo de cambio promedio dividiendo el saldo extranjero por el saldo interno (300 / 166,67 1,8 tipo de cambio promedio). El pago final de euro300 a un tipo de cambio de euro3.00 a 1.00 liquida la transacción, resultando en una pérdida de 66.67. El sistema calcula la pérdida por (Monto de Pago / Tipo de Cambio Promedio) - (Monto de Pago / Tipo de Cambio de Pago) o (300 / 1.8) - (300/100) 66.67. Sin embargo, si los estados financieros se preparan entre la fecha de la transacción original (venta o compra a cuenta, por ejemplo) y la fecha del recibo de caja o pago en efectivo, y el tipo de cambio ha cambiado desde el original Transacción, una ganancia o pérdida no realizada debe ser reconocida en los estados. Por ejemplo, supongamos que el 20 de diciembre se realizó una venta por cuenta de 1.000 a una compañía alemana, cuando el tipo de cambio era de 50 euros por euro, y que la transacción se había registrado de la siguiente manera: 20 de diciembre Cuentas por cobrar - Mueller Co. 1.000 Factura 22 euro 2.000 tipo de cambio: .50 por euro Si el tipo de cambio había disminuido a .45 por euro el 31 de diciembre, la fecha del balance, el 1.000 de cuentas por cobrar tendría un valor de sólo 900 (2000 euros .45). Esta pérdida no realizada se registraría de la siguiente manera: 31 de diciembre Pérdida de cambio. 100 Cuentas por cobrar - Mueller Co. 100 Factura 22 euro2.000 X .05 disminución del tipo de cambio Suponiendo que se reciben 2.000 euros el 19 de enero del año siguiente, cuando el tipo de cambio es .42, la disminución adicional del tipo de cambio De .45 a .42 por euro debe ser reconocido. El recibo de caja se registraría de la siguiente manera: Ene. 19 Efectivo. 840 Pérdida de cambio (.03Xeuro2,000). 60 Cuentas por cobrar - Mueller Co. 900 Efectivo recibido en la factura 22 euros 2.000, o 900, tipo de cambio: .42 por euro Si el tipo de cambio hubiera aumentado entre el 31 de diciembre y el 19 de enero, se registraría una ganancia cambiaria el 19 de enero. Por ejemplo, si el tipo de cambio hubiera aumentado de .45 a .47 por euro durante este período, una ganancia cambiaria se acreditaría por 40 (.02 X euros2.000). Un saldo en la cuenta de pérdidas cambiarias al final del período fiscal debe ser reportado en la sección Otros gastos de la cuenta de resultados. Un saldo en la cuenta de ganancia cambiaria debe ser reportado en la sección Otros ingresos. Estados Financieros Consolidados con Subsidiarias Extranjeras Antes de la consolidación de los estados financieros de empresas nacionales y extranjeras, los valores que figuran en los estados contables de las sociedades extranjeras deben ser convertidos a moneda nacional. Las cantidades de activos y pasivos normalmente se convierten a moneda nacional utilizando los tipos de cambio vigentes a la fecha del balance. Los ingresos y gastos se convierten normalmente mediante el uso de los tipos de cambio vigentes al ejecutarse dichas operaciones. Los ajustes (ganancias o pérdidas) resultantes de la conversión se presentan como una partida separada en la sección de capital contable de los balances de las compañías extranjeras. Después de que los estados financieros de la empresa extranjera se han convertido a moneda nacional, los estados financieros de las filiales nacionales y extranjeras se consolidan de manera normal. Para obtener más información, consulte Descripción general de la consolidación.